Rekstrarreikningur er fjárhagsyfirlit sem sýnir tekjur, gjöld og hagnað eða tap fyrirtækis yfir ákveðið tímabil (t.d. mánuð eða ár).

Uppsetning rekstrarreiknings Hann er oft settur fram svona:

1. Tekjur

• Sala á vörum eða þjónustu

2. Kostnaður við seldar vörur (vörukostnaður)

• Birgðir + innkaup o.fl.

Tekjur – vörukostnaður = framlegð

3. Rekstrargjöld

• Laun

• Húsaleiga

• Rafmagn

• Auglýsingar o.fl.

Framlegð – rekstrargjöld = rekstrarhagnaður

4. Fjármagnsliðir

• Vaxtatekjur eða vaxtagjöld

5. Hagnaður eða tap

Lokaniðurstaða = Hagnaður (ef jákvætt) eða tap (ef neikvætt)

Efnahagsreikningur er fjárhagsyfirlit sem sýnir eignir, skuldir og eigið fé fyrirtækis á tilteknum tíma, oft í lok árs eða reikningstímabils.

Efnahagsreikningur skiptist í tvo meginhluta:

1. Eignir

Það sem fyrirtækið á eða á rétt á:

• Veltufjármunir (t.d. handbært fé, viðskiptakröfur og birgðir)

• Fastafjármunir (t.d. fasteignir, vélar og búnaður)

2. Skuldir og eigið fé

Hvernig eignirnar eru fjármagnaðar:

• Skuldir (t.d. lán og skuldir við birgja)

• Eigið fé (framlag eigenda og hagnaður sem hefur verið eftir í rekstrinum)

Efnahagsreikningur byggir á jafnvægisreglunni:

Eignir = Skuldir + Eigið fé

Sjóðstreymi er fjárhagsyfirlit sem sýnir hreyfingu reiðufjár inn og út úr fyrirtæki á tilteknu tímabili.

Uppsetning sjóðstreymis

Sjóðstreymi skiptist í þrjá hluta:

1. Rekstrarsjóðstreymi

Handbært fé frá daglegum rekstri:

• Innborganir frá viðskiptavinum

• Greiðslur fyrir laun, hráefni, rekstur o.fl.

Þetta sýnir hvort reksturinn sjálfur er að skapa peninga.

2. Fjárfestingarsjóðstreymi

Tengist kaupum og sölu á eignum:

• Kaup á tækjum, fasteignum

• Sala á eignum

Oft neikvætt þegar fyrirtæki er að fjárfesta til framtíðar.

3. Fjármögnunarsjóðstreymi

Snýr að fjármögnun fyrirtækis:

• Lán tekin eða greidd

• Eigendur setja inn eða taka út fé

Yfirlit um afkomu sýnir tekjur og gjöld á ákveðnu tímabili, til dæmis einu ári. Það sýnir einnig hvort tekjur tímabilsins hafi verið meiri eða minni en gjöldin.

Tekjur geta til dæmis verið skatttekjur, framlög og tekjur fyrir veitta þjónustu.

Gjöld eru kostnaður sem fellur til við starfsemina, til dæmis laun, kaup á vörum og þjónustu og afskriftir.

Mismunur tekna og gjalda er afkoma tímabilsins:

Tekjur – gjöld = afkoma

Ef tekjur eru meiri en gjöld er afkoman jákvæð. Ef gjöld eru meiri en tekjur er afkoman neikvæð.