Fara beint í efnið

Fjármál og skattar

Virðisaukaskattur og vörugjöld á vöru og þjónustu – almennar upplýsingar

Það eru ýmis gjöld og skattar sem leggjast á vöru og þjónustu. Þeir helstu eru virðisaukaskattur og vörugjöld.

Virðisaukaskattur

Virðisaukaskattur er almennur neysluskattur og leggst á öll viðskipti innanlands. Hann er einnig lagður á innflutta vöru og þjónustu.

Þrep virðisaukaskatts eru tvö, 11% og 24%.

Almennt er virðisaukaskatturinn 24%.

Eftirfarandi vara og þjónusta ber þó 11% virðisaukaskatt:

  • Fólksflutningar sem ekki eru undanþegnir virðisaukaskatti. 

  • Útleiga hótel- og gistiherbergja og önnur gistiþjónusta.

  • Þjónusta ferðaskrifstofa, ferðaskipuleggjenda og ferðafélaga við milligöngu um sölu eða afhendingu þjónustu sem fellur undir lægra þrep virðisaukaskatts eða þjónustu sem undanþegin er virðisaukaskatti.

  • Áskriftargjöld útvarps- og sjónvarpsstöðva.

  • Sala tímarita, dagblaða, landsmála- og héraðsfréttablaða á prentuðu og á rafrænu formi.

  • Sala bóka, jafnt frumsaminna sem þýddra, þ.m.t. nótnabóka með og án texta, sem og hljóðupptökur af lestri slíkra bóka.

  • Sala geisladiska og annarra sambærilegra miðla með bókartexta sem og sala á rafrænum útgáfum af slíkum bókum.

  • Sala á heitu vatni, rafmagni og olíu til hitunar húsa og laugarvatns.

  • Sala á matvörum og öðrum vörum til manneldis eins og skilgreint er í viðauka við lög um virðisaukaskatt, þ.m.t. sala á áfengi.

  • Aðgangur að vegamannvirkjum.

  • Geisladiskar, hljómplötur, segulbönd og aðrir sambærilegir miðlar með tónlist en ekki með mynd. Það sama á við um sölu á rafrænni útgáfu á tónlist án myndar.

  • Smokkar.

  • Sala á margnota og einnota bleium, ásamt bleiufóðri, sem falla undir tiltekið tollskrárnúmer. Barnableiur og laust bleiufóður, sem falla undir tiltekið tollskrárnúmer.

  • Aðgangseyrir að baðhúsum, baðstöðum, gufubaðstofum og heilsulindum sem ekki er undanþeginn virðisaukaskatti.

  • Ferðaleiðsögn.

Undanþegin virðisaukaskatti eru:

  • Þjónusta sjúkrahúsa, fæðingarstofnana, heilsuhæla og annarra hliðstæðra stofnana, lækningar, tannlækningar, önnur eiginleg heilbrigðisþjónusta og sjúkraflutningar.

  • Félagsleg þjónusta, t.a.m. rekstur leikskóla, barnaheimila, skóladagheimila, upptökuheimila og önnur hliðstæð þjónusta.

  • Rekstur skóla og menntastofnana, svo og ökukennsla, flugkennsla og danskennsla.

  • Starfsemi safna, hliðstæð menningarstarfsemi, aðgangseyrir að tónleikum, listdanssýningum, leiksýningum og leikhúsum, ef samkomurnar tengjast ekki á neinn hátt öðru samkomuhaldi eða veitingastarfsemi.

  • Íþróttastarfsemi, aðgangseyrir að íþróttamótum, íþróttakappleikjum og íþróttasýningum, aðgangseyrir og þóknanir fyrir afnot af íþróttamannvirkjum til íþróttaiðkunar ásamt íþróttabúnaði mannvirkjanna sem og aðgangseyrir að líkamsræktarstöðvum.

  • Almenningssamgöngur, skipulögð ferðaþjónusta fatlaðs fólks, skipulagðir fólksflutningar skólabarna, akstur leigubifreiða.

  • Farangur farþega og flutningur ökutækja sem er í beinum tengslum við flutning farþega sem er undanþeginn virðisaukaskatti.

  • Póstþjónusta og viðtaka og dreifing á öðrum árituðum bréfapóstsendingum.

  • Fasteignaleiga og útleiga bifreiðastæða.

  • Útleiga hótel- og gistiherbergja.

  • Vátryggingarstarfsemi.

  • Þjónusta banka, sparisjóða og annarra lánastofnana, svo og verðbréfamiðlun.

  • Happdrætti og getraunastarfsemi.

  • Starfsemi rithöfunda og tónskálda við samninga hugverka og sambærileg liststarfsemi.

  • Útfararþjónusta og prestþjónusta hvers konar.

  • Góðgerðarstarfsemi, út frá ákveðnum skilyrðum, ef hagnaður af starfseminni rennur að öllu leyti til líknarmála.

  • Frumsala tilefnismyntar sem gefin er út af Seðlabanka Íslands að ákveðnum skilyrðum uppfylltum.

Rafræn skil virðisaukaskatts
Rafræn samskipti við skattyfirvöld
Um virðisaukaskatt, rsk.is

Vörugjöld

  • Greiða þarf áfengisgjald af neysluhæfu áfengi sem flutt er til landsins eða framleitt hér á landi, hvort sem það er ætlað til sölu eða eigin nota.

  • Við innflutning ökutækja leggjast á vörugjöld eftir skráðri koltvísýringslosun.

Reiknivél Tollstjóra

Vert að skoða

Lög og reglugerðir

Þjónustuaðili

Skatt­urinn